購買業務とは

　購買業務とは、企業活動に必要な材料部品や商品の調達、またはサービスの提供を受けるという業務です。この購入業務は、販売業務同様に不正やミスの発生が多い業務でもあります。

受注・入荷業務

フローチャート例

内部統制の構築ポイント

発注業務

新規取引先と取引を行う際には、支払条件等契約の締結、求める品質や納期等を満たす商品提供能力や、財務状況の健全性などを、信用調査会社の利用や実際に仕入先への訪問により検討する。

新規発注手続きの権限を明確にする

購買の際には、いくつかの業者から見積をとる

年間契約・共同契約等、有利な購入方法を探る

過剰在庫とならないよう、適切な販売・生産計画を立てる

不正（個人使用やキックバック等）の防止のため、業務（発注担当、支払担当）を別々の担当者とし、牽制させる

各担当者は定期的に変更を行う

仕入先情報は、定期的に更新する

市況・業界等の情報を収集、整備し活用する

緊急購入方法を決める

入荷業務

検収担当は、入荷品と発注品が一致しているかを確認する

在庫管理システムとの連携（入荷記録）を図る

『仕入伝票』の作成洩れを防ぐため、複数回のチェック体制を設ける

仕入計上・支払業務

フローチャート例

内部統制の構築ポイント

仕入計上

納入され、検収済みであるか確認する

不正の防止のため、業務（入荷担当、仕入計上担当）を別々の担当者とし、牽制させる

仕入計上洩れや入力をミスを防ぐため、複数回のチェック体制を設ける

月次推移表等で、各商品の仕入高推移に異常値がないか確認し、不自然なものは原因を調べる

支払業務

『請求書』の内容が、『納品書』や『会計データ』と一致しているか確認する

二重支払を防ぐため、支払処理済み請求書に穴をあけたり、『処理済み』押印をする

仕入先と定期的に残高確認を行なう

仕入先情報は、定期的に更新する